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扣除专项附加,月收入万元可享“零个税”

字号+ 作者:经济导报 来源:经济导报 2018-12-24 10:15 我要评论( )

明年1月1日起,我国个人所得税将正式开启新税制时代,包括6项专项附加扣除、综合部分所得都将落地,新减税红利释放在即。

明年1月1日起,我国个人所得税将正式开启新税制时代,包括6项专项附加扣除、综合部分所得都将落地,新减税红利释放在即。
    由于改革方案内容多、涉及面广,所以个税改革在实施中分两步走:10月1日起,个税免征额由原来的3500元上调至5000元,很多人目前已享受到这个红利;个税专项附加扣除自2019年1月1日起实施。这些专项附加如何抵扣?个人能减多少税负?最大受益者是哪一部分群体?面对减税“红包”,纳税人充满期待。
   “专项扣除额对每一位自然人开放,每人可以使用5项减税条件,月入万元者如果符合扣除条件,都不需要缴纳个人所得税了。”13日,山东百丞税务服务股份有限公司总经理董华接受经济导报记者采访时表示,从工资薪酬水平看,山东万元以上月薪者还是少数,基本上多数工薪阶层都可以享受“零个税”。国家减税降费的改革趋势,是进一步降低企业和个人的税收负担。

省下不小的开支

   “专项附加扣除方案一公布,周围几个高管朋友都纷纷点赞,免税的这些类目非常接地气。”从德国留学回到泉城的孙峥,现在济南高新区一家律师事务所任合伙人,月收入过万。他对经济导报记者表示,6大专项附加扣除一次性推出,作为纳税人,算一算确实可以省下不少税。
    据了解,从10月1日起,我国修改后的个人所得税法部分减税措施进入实施阶段,个税免征额由3500元/月提高至5000元/月。数据显示,首个申报期结束后,全国个人所得税减税316亿元,有6000多万名改革前的纳税人无须缴纳工资薪金所得个人所得税。
    10月20日,个税改革的第二个大礼包———专项附加扣除的《暂行办法》向社会公开征求意见。
    “对于中等收入人群来讲,在不发生大病医疗等非日常支出的情况下,此次专项附加扣除可以同时享受子女教育、继续教育、住房租金或房贷利息、赡养老人4项减免福利。”孙峥说,他们家有两个孩子,二孩刚上幼儿园,按政策夫妻二人每月共扣除2000元;父亲62周岁,满足年满60岁的条件,作为独生子女,可享受每月扣除2000元;此外,家里的房贷利息每月扣除1000元。合计下来,可以享受5000元的专项附加扣除,再加上5000元的免征额,意味着在已扣除“三险一金”的情况下,自己从明年1月1日起,基本不必缴纳个税了。
    济南天虹税务师事务所有限公司总经理郝守勇对经济导报记者表示,在10月份个税免征额调整后,万元收入者所要缴纳的个税计算式为:(10000-5000)×10%-210=290元,一年下来,需要缴纳3480元个税;而通过单位财务部门进行专项附加扣除信息的填写后,导入个税申报系统中,从明年1月1日开始,这些费用都免了。
    “根据收入和负担情况的不同,对不同纳税人的具体影响也不一样。总体来说,上有老、下有小的中等收入群体减税效应最明显。”
    郝守勇列举了几个不能享受扣除的例子,比如父母年龄不满60岁,子女不满3周岁,接受继续教育没有取得证书等。此外,非首套住房贷款利息支出,住房贷款利息的专项支出每月1000元不得扣除。
    子女教育专项附加扣除,由子女的父母等法定监护人扣除。父母双方可分别按每孩每月500元扣除,也可由一方按每孩每月1000元扣除,此项不考虑学费支出情况。
    赡养老人专项附加扣除,纳税人为独生子女的,按照每年2.4万元(每月2000元)的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,与其兄弟姐妹分摊每年2.4万元的扣除额度。纳税人赡养2个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。父母已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女,也按同样标准扣除。纳税人赡养2个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。父母已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女,也按照同样标准扣除。赡养一个或两个老人都按照2000元扣除。
    中国新经济发展研究院金融学院副院长何英盛对经济导报记者表示,从目前申报期的减税成效来看,民营企业减税总额和减税幅度都比较大,尤其是劳动密集型的制造业企业受益最大,这将进一步激发民营企业内生动力。

“少跑腿”与“多减负”

    实施专项附加扣除政策既是个税改革亮点,也是难点。就职于山东科信电子商务有限公司的财务总监万国富,目前正在接受税务部门的相关培训,他表示,“以前的报税主要是针对企业纳税人,而从2019年开始,开启了自然人报税的新篇章。”
    根据《暂行办法》,赡养一位老人扣除标准额为每年24000元(每月2000元)。子女教育和首套房贷款利息专项附加扣除标准为每年12000元(每孩每月1000元)。继续教育按不同类别设了每年4800元或3600元两个不同的标准。而住房租金专项附加扣除按城市类别设置3档不同的扣除标准,分别为每年14400元、12000元和9600元。大病医疗支出则根据实际支出在税前扣除,但必须在最高6万元的限额内。
    “比如我给孩子每个月缴纳的托儿费,是否要提供发票作为信息采集的依据?此外,如果是房贷,是否对几套房和面积以及贷款人的相关信息都有所要求?”济南某公司白领王丽丽表示,自己非常渴望享受到减税政策,但专项扣除的具体操作流程还没有完全明晰,这让她有些忐忑。
    万国富表示,目前个人所得税相关信息统计在手机上就可以完成操作。经济导报记者下载个人所得税报税APP后发现,报税人实名注册、登录后,可以通过个人信息维护、任职等多项内容的填写完善信息采集,不需要出具或者办理相关的证明或者认证。
    据悉,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。13日,经济导报记者致电税务12366服务热线,工作人员表示,需要完成报税信息完善的自然人,可以在手机平台上对信息进行及时查询,尤其是在综合所得年度申报补税时,可以进行信息的核实。
   “目前应该还是以职工向用人单位申报为主要形式,税务部门主要采取事后核查的方式,来防范和控制虚假申报偷逃税款,最大限度地让信息多跑路、让群众少跑腿,不会过多增加纳税人的负担。”郝守勇认为,多途径、多手段的应用配套将进一步方便纳税人,对纳税人而言无疑是一大利好。同时,数字化的应用降低了征信成本,真正让报税人“少跑腿”,可以在第一时间享受到减税福利。

对自律和诚信
提出高要求

   “欧美国家大都采用个人申报为主的方式,比如德国,在纳税申报方面,以家庭为单位,收入多少、应纳税额都由纳税人自己填表,并负相应的法律责任。”何英盛认为,目前中国进入诚信时代,加上征信记录的严苛,纳税人偷逃税、漏税的成本提高了很多,严重者甚至要负刑事责任。信息填报虽然没有“繁文缛节”的程序,但不代表造假就可以逃脱法律责任,因此,信息申报其实是给纳税人提出了自律、诚信的更高要求。
    董华认为,信息申报的关键和难点在于,需要税务部分充分掌握每个纳税人的家庭和财务状况,但信息共享确实存在瓶颈,因此负责复核和提交的财务部门也同样应该起到相应的监督责任。“面对越来越复杂的申报体系和信息核对,对于百丞税务这样的规范纳税服务机构来讲,市场变大了,服务内容增多了。”下一步,他们还将承担多个企业的税务培训工作。
    “目前不同城市、地区实际情况和消费能力差别较大,住房、教育等各方面的支出所占比例也各不相同,如果所有扣除项‘一刀切’确实不符合实际情况。其次,审核信息确实会给执法部门带来很大的工作量,对于执法部门的办事效率和数字办公的信息化水平也提出了新要求。”何英盛说。
    他建议,鉴于个税专项附加扣除政策涉及面广、实施情况复杂,下一步,新个税政策的顺利落地离不开各部门之间的数据信息共享,子女教育的相关信息、住房贷款利息数额、住房租金等专项附加扣除信息的全部内容也需要及时对接税务部门,保障减税政策顺利实施,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风险可控。


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